Impôts 2025 : comment déduire les pensions alimentaires versées à un enfant majeur ou un parent ?

Alors que la campagne de déclaration de revenus 2025 n’est pas encore lancée, vous pouvez déjà réfléchir aux solutions qui permettent d’optimiser votre situation fiscale. Parmi les déductions possibles, les pensions alimentaires versées à un enfant majeur ou à un parent dans le besoin peuvent représenter un levier intéressant pour réduire votre impôt sur le revenu.

Impôts 2025 : la déduction d’une pension alimentaire versée à un enfant majeur

Pour pouvoir déduire une pension alimentaire versée à un enfant majeur, vous devez remplir 2 conditions :

1. Votre enfant ne doit pas être rattaché à votre foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu.
2. Il doit avoir des revenus insuffisants pour subvenir à ses besoins.

Ces conditions s’appliquent que votre enfant soit étudiant, au chômage, ou dans toute autre situation.

Quelle déduction d’impôt si vous hébergez votre enfant ?

Si votre enfant majeur vit sous votre toit, vous pouvez bénéficier des déductions suivantes :

• une déduction forfaitaire de 4 039 € par enfant, sans avoir à fournir de justificatifs. Cette somme est censée couvrir les frais de logement et de nourriture ;
• en plus de ce forfait, vous pouvez déduire d’autres dépenses comme les frais de scolarité ou de santé, à condition de pouvoir les justifier. Attention, la déduction totale (forfait + dépenses supplémentaires) est plafonnée à 6 794 € par enfant.

Attention : si vous hébergez votre enfant qu’une partie de l’année, le calcul se fait au prorata du nombre de mois concernés.

Quelle déduction si votre enfant vit ailleurs ?

Pour un enfant majeur qui ne vit pas chez vous, les règles sont légèrement différentes :

• vous pouvez déduire les dépenses réellement engagées pour sa scolarité, sa nourriture, sa santé ou son loyer ;
• le plafond de déduction reste fixé à 6 794 € par enfant ;
• tous les justificatifs des dépenses doivent être conservés, car ils peuvent être demandés par l’administration fiscale.

Dans le cas de parents imposés séparément, chaque parent peut déduire ses propres dépenses dans la limite de ce plafond.

Dans quel cas le montant de la déduction d’impôt peut-il être doublé ?

Dans certains cas, le montant de la déduction peut être doublé. Cela concerne les situations où votre enfant est :

• marié ou pacsé ;
• chargé de famille ;
• divorcé ou veuf.

Par ailleurs, vous devez obligatoirement subvenir seul à ses besoins. Dans ces cas, le plafond de déduction passe à 13 588 €.

Bon à savoir : votre enfant majeur doit faire sa propre déclaration d’impôt, dans laquelle il doit indiquer comme revenu la pension que vous lui versez.

Déduction d’une pension alimentaire versée à un ascendant dans le besoin

La déduction d’une pension alimentaire versée à un ascendant (parents, grands-parents ou arrière-grands-parents) est possible si celui-ci est dans le besoin, c’est-à-dire dans l’incapacité de subvenir à ses besoins essentiels.

Si vous hébergez un ascendant dans le besoin, vous pouvez déduire :

• une somme forfaitaire de 4 039 € au titre du logement et de la nourriture, sans avoir à fournir de justificatifs ;
• si vous avez des parents de plus de 75 ans, cette déduction forfaitaire est possible si leurs ressources ne dépassent pas le plafond fixé pour l’Allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa), soit 12 144,27 € par an pour une personne seule ou 18 854,02 € pour un couple.

Versement d’une pension directe

Si vous versez une pension à votre parent au titre de l’obligation alimentaire, vous pouvez déduire :

• le montant intégral de cette pension, sans plafond spécifique ;
• les frais que vous prenez directement en charge, comme les frais de santé ou de maison de retraite.

Dans tous les cas, vous devez être en mesure de justifier vos versements et vos dépenses.

À noter : si vous bénéficiez d’un crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié au domicile de votre parent, vous ne pouvez pas déduire de pension alimentaire.